Cuota solidaridad 2025: ¿qué es y cómo aplicarla?

La cuota de solidaridad 2025 es una contribución adicional que se aplica a los sueldos que exceden el tope máximo de la base de cotización anual establecida por la Seguridad Social. A diferencia de las cotizaciones tradicionales, esta cuota no genera derechos adicionales para el trabajador que debe afrontar este pago, como pensiones o prestaciones sociales. 

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Su principal objetivo es garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones mediante aportes extraordinarios, igual que ocurre con el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI). Este mecanismo se encuentra regulado por el Real Decreto 322/2024.

La cuota de solidaridad 2025 afecta principalmente a los trabajadores con sueldos mensuales que superan la base de cotización máxima. En 2024 este máximo se situó en 4.720,5 euros mensuales y se espera que en 2025 se revalorice cerca de un 4% por lo que podría situarse en 4.909 euros. 

Por lo tanto, quienes cobren esa cantidad, tendrán que abonar la cuota de seguridad social que actúa como una contribución adicional sobre la parte del salario que excede dicho límite. La implementación de esta cuota busca aumentar los recursos de la Seguridad Social y promover un sistema más equitativo y sostenible de las pensiones.  

Aunque la cuota de solidaridad 2025 tendrá un impacto significativo para muchos trabajadores y empresas, existen ciertos casos en los que no se aplicará esta contribución adicional. Las exenciones están claramente definidas por la normativa de la Seguridad Social, y conocerlas es clave a la hora de gestionar las nóminas y las cotizaciones. En concreto, quienes están exentos de la cuota de solidaridad son los siguientes trabajadores:

• Trabajadores por cuenta propia o autónomos, independientemente de su cotización y siempre y cuando estén dados de alta en el Régimen de Trabajadores Autónomos (RETA). 

• Trabajadores por cuenta ajena cuyo salario no supere el tope máximo de cotización fijado por la Seguridad Social. Es decir, si el sueldo es inferior, las cotizaciones seguirán funcionando de manera habitual.

• Trabajadores por cuenta propia o ajena que formen parte del Régimen de Trabajadores del Mar que no superen la base máxima de cotización. 

El importe de la cuota de solidaridad se calculará, como hemos mencionado anteriormente, sobre la parte del salario que exceda la base máxima de cotización. A partir de enero de 2025 entrarán en vigor tres nuevos tramos que responden a diferentes conceptos que se gravan de forma progresiva hasta el año 2045. 

Según eso y como establece el Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones, la cuota de solidaridad 2025 se calculará en base a los siguientes tipos:

• Concepto 497 (exceso primer tramo): tipo del 0,92% para la suma entre la base máxima y el 10% superior. 

• Concepto 498 (exceso segundo tramo): tipo del 1% entre el 10 y el 50 % de cotización adicional.

• Concepto 499 (exceso tercer tramo): tipo del 1,17 % cuando se supere el 50 % de cotización adicional.

A partir de ahí, la Seguridad Social calculará las cuotas que correspondan aplicando el tipo de cotización que tiene que abonar la empresa y el trabajador, ya que este pago debe repartirse entre ambos, como explicaremos más adelante. 

El porcentaje para calcular la cuota de solidaridad aumentará un 0,25% cada año hasta 2045. Por lo tanto, en 2045, los últimos porcentajes que se aplicarán serán los siguientes:

• Un 5,5% para la suma comprendida entre la base máxima y hasta el 10%.

• Un 6% para la parte comprendida entre el 10 y el 50% de la base máxima.

• Un 7% para la parte que supere el 50 % de la base máxima.

Esto significa que entre 2025 y 2045 los porcentajes de las cuotas de solidaridad aumentarán de la siguiente forma cada año:

Según recoge el artículo 72 bis del Real Decreto 322/2024 “la distribución del tipo de cotización por solidaridad entre empresario y trabajador mantendrá la misma proporción que la distribución del tipo de cotización por contingencias comunes”. 

Desde 2022, los tipos para las contingencias comunes son del 28,30% del cual el 23,60% es aportado por la empresa y el 4,70% por el trabajador. En el caso de la cuota de solidaridad, esto significa que del total de la cotización, la empresa pagará en torno al 83%, mientras que el empleado el resto. 

La cuota de solidaridad 2025 entra en vigor el 1 de enero de 2025, fecha en la que comenzará a aplicarse de manera obligatoria a todas las empresas y trabajadores cuyos salarios superen el máximo de cotización establecido por la Seguridad Social para 2025.

Esta fecha coincide con el inicio del nuevo ejercicio fiscal y laboral, lo que permite a las empresas y departamentos de RR. HH. realizar las adaptaciones necesarias con antelación. 

Los importes correspondientes a la cuota de solidaridad 2025 se reflejarán en el Recibo de Liquidación de Cotizaciones pero no aparecerán en la Relación Nominal de Trabajadores. 

También cabe destacar que el plazo para realizar el pago de la cotización adicional de solidaridad terminará el último día del mes posterior a aquel en el que se deban pagar las retribuciones. 

Además, las empresas tendrán que proporcionar de forma electrónica a la Tesorería General de la Seguridad Social los datos identificativos de las personas trabajadoras sujetas a esta cotización.

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En definitiva y como hemos visto, la implementación de la cuota de solidaridad de 2025 implica algunos desafíos en términos de gestión administrativa y cumplimiento normativo. Para hacer frente a ellos de forma adecuada, resulta conveniente contar con plataformas digitales que faciliten los procesos asociados a la remuneración y a la cuota de solidaridad.

El software de gestión de la remuneración de Personio y su programa de nóminas, contribuyen a una gestión más eficaz y organizada permitiendo:  

• Automatizar cálculos: realizando los cálculos necesarios para determinar la cotización adicional de solidaridad, eliminando errores manuales y garantizando el cumplimiento de los requisitos legales.

• Gestión centralizada: con una gestión integrada de las nóminas y de los datos de remuneración en una única plataforma, facilitando el control de las retribuciones sujetas a la nueva cotización.

• Generación de informes personalizados: con herramientas avanzadas para generar reportes que incluyan los tramos de cotización y otros datos relevantes.

• Comunicación fluida con la Seguridad Social: la plataforma facilita la transmisión electrónica de datos requeridos por la Tesorería General de la Seguridad Social, simplificando procesos complejos.

• Ahorro de tiempo: al automatizar tareas repetitivas, libera tiempo para que los equipos de RR. HH. se centren en tareas estratégicas, como la gestión del talento.

En un entorno normativo cada vez más exigente, herramientas como Personio ayudan a cumplir con las nuevas obligaciones y a mejorar la precisión en la gestión de RR. HH.

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